☆　キャッシュフローの重要性
収益性はあるのに、資金繰りがつかず仕入ができない、いわゆる「黒字 倒産」もあれば、
逆に収益はなくとも資金繰りがつく限り、経営を続けていくことはできます。
すなわち、お金の流れをスムーズにしてやることが事業の継続性につながるのです。
単純に損益のみを把握するだけでは経営 成り立ちません！
☆　キャッシュフローの区分
	＜営業活動によるもの＞			＜投資活動によるもの＞		＜財務活動によるもの＞
	営業収入			投資有価証券の取得による支出		短期借入による収入
	原材料や商品の仕入			投資有価証券の売却による収入		短期返済による支出
	人件費、販売費などの一般管理費			固定資産の取得による支出		長期借入による収入
	利息の配当金の受領額			固定資産の売却による収入		長期返済による支出
	利息の支払額			その他投資活動の支出び収入		社債の発行、償還による収入 支出
	法人税等の税金額					株式の発行による支払
						その他財務活動による収入 、支出>
＜　キャッシュフロー計算書　＞						会社のお金のまわりはどうなの？
				自 平成　年　月　日
				至 平成　年　月　日
						コ　メ　ン　ト
					円	C/F＝キャッシュフロー
?	【営業活動によるキャッシュフロー】
	営業収入				15,000	小さな数字でみてみると判りやすい
	原材料・商品仕入支出				-8,000
	人件費支出				-1,500	＜経営の代表的なパターン＞
	その他営業支出				-1,800	1.安定企業型
	小　　計				3,700	営業活動利益
	利息・配当金の受領額				150	投資活動C/F　　：　　　-20
	利息の支払額				-500	財務活動C/F　　：-30　＝借入金を返済へ
	法人税等の税金の支払 額				-850	現金等の増加額：50　＝キャッシュ増加
	消費税支払額（預り）				500
	その他の支払額				0
		営業活動によるキャッシュフロー			3,000	2.ベンチャー型
						営業活動C/F　：　　80
?	【投資活動によるキャッシュフロー】					投資活動C/F　　：-160　＝初期投資大
	投資有価証券の取得による支出				-1,500	財務活動C/F　　：100　＝株発行
	投資有価証券の売却による収入				1,600	現金等の増加額：　　　20
	固定資産の取得による支出				-1,200
	固定資産の売却による収入				0
	＜その他投資活動 >					3.危険型
		投資活動によるキャッシュフロー			-1,100	営活C/F ：-50　　　=損失
						投資活動C/F　　：資産=売却？
?	【財務活動によるキャッシュフロー】					財務活動-30　=新規借入不能
	短期借入による収入				500	現金等の増加額：-10　=毎年減少
	短期返済による支出				-500	営業活動で損がでればキャッシュもでて
	長期借入による収入				1,000	いくばかりで固定資産を売って穴埋めしようと
	長期返済による支出				-500	しますが、新規借入ができず、過去の借入
	社債発行による収入					返済額が多くあれば、残高も減少の一方。
	社債償還よる支出					この状態が何年も続けばいずれ．．．．？
	株式発行による収入
	配当金・役員賞与の支払い額				-200
	その他の収入
	その他の支出
		財務活動によるキャッシュフロー			300
?	現金及び現金同等物に係る換算差額
?	現金及び現金同等物の増加額				-1,640
?	現金及び現金同等の期首残高				2,000
?	現金及び現金同等物の期末残高				360
＜　予算管理表　＞
				自　 平成　年　月　日
				至　 平成　年 月　日
						コ　メ　ン　ト
	前月繰越				円	総入金
?	【営業活動によるキャッシュフロー】					固定費
	＜営業収入＞					利息
	現金売上				5,000	返済額
	掛売上当月予定金額				30,000	受取手形があれば、それも考慮<する
	原材料商品仕入支出
	現金仕入				-3,000
	掛仕入の当月予定支払額				-15,000	支払手形があれば、それも考慮する
	＜人件費支出＞
	給料				-6,500	賞与月は賞与額も加算となる
	アルバイト				-1,000
	法定福利費（社会保険、労働保険）				-500
	福利厚生費				-250
	＜経費支出＞
	消耗品、事務用品費				-300
	地代家賃＆賃借料				-1,000
	保険料				-200
	旅費交通費				-500
	通信費				-300
	水道光熱費				-400
	運賃				-50
	接待交際費				-150
	雑費				-100
	租税公課				-40
	その他営業支出（修繕費、広告宣伝費、手数料など）				-500
	小計
	利息・配当金の受領額				10
	利息の支払額				-500
	法人税等の税金の支払額				-850
	消費税支払額（預り）				500
	その他支払額				0
		営業活動によるキャッシュフロー			-840
?	【投資活動によるキャッシュフロー】
	投資有価証券の取得によ支出				-1,500
	投資有価証券の売却による				1,600
	固定資産の取得による支出				-1,200
	固定資産の売却による収入				0
	その他投資活動の支出及び収入
		投資活動によるキャッシュフロー			-1,100
?	【財務活動によるキャッシュフロー】
	短期<借入による収入				500
	短期<返済による支出				-500
	長期借入による収入				1,000
	長期返済による支出				-500
	社債発行による収入
	社債償還による支出
	株式発行による収入
	配当金・役員賞与の支払額				-200
	その他の収入
	その他の支出
		財務活動によるキャッシュフロー			300
?	現金及び現金同等物に係る換算差額
?	現金及び現金同等物の増加額				-1,640
?	現金及び現金同等の期首残高				2,000
?	現金及び現金同等物の期末残高				360
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