| ☆ 資金の動きをつかむには？ |
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| ?Ａサンプル社では、社用車（固定資産）を購入しました。この時預金から引き出して支払いを行ったのか、 |
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| それとも銀行からお金を借り入れて支払いを行ったのでしょうか？ |
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| 「会社の資金の源泉」はどこからくるのか「運用」はどうなっているのか、おおまかに把握することができます。 |
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| 会社の「比較貸借対照表」を作ってみましょう。前年度と当年度の残高の比較を行うのです。 |
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| 金額を小さい単位にしてみると、以外によくります。 |
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| 資産の部 |
当期 |
前期 |
増加 |
減少 |
負債の部 |
当期 |
前期 |
増加 |
減少 |
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| 当座資産 |
5,000 |
3,000 |
2,000 |
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流動負債 |
6,000 |
5,000 |
1,000 |
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| 棚卸資産 |
5,000 |
6,000 |
|
1,000 |
固定負債 |
7,000 |
3,000 |
4,000 |
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| 有形固定資産 |
7,000 |
2,000 |
5,000 |
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| 無形固定資産 |
2,000 |
2,000 |
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資本金 |
5,000 |
5,000 |
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| 投資等 |
1,000 |
1,000 |
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利益 |
2,000 |
1,000 |
1,000 |
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20,000 |
14,000 |
7,000 |
1,000 |
計 |
20,000 |
14,000 |
6,000 |
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| 棚卸資産の（減）は売上げとなり、売掛金の入金となって、当座資産を（増加）させます。 |
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| 流動負債や固定負債（増）で借り入れたお金は、当座資産を（増加）し、または車等を購入する事で |
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| 固定資産を（増加）させます。 |
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| この例では負債＆有形固定資産が大きく増加していますから、お金を借りて、設備投資を行ったのでは？ |
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| と推測することができるのです。 |
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| ＜ 比 較 貸 借
対 照 表 ＞ |
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| ?サンプルＡ |
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平成 ○年 ○月 ○日現在 |
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| 科 目 |
当期 |
前期 |
前期比増減額 |
前期比 |
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当期 |
前期 |
前比増減額 |
前期比 |
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円 |
円 |
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％ |
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円 |
％ |
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| 【流動資産】 |
【219,624,521】 |
【188,302,739】 |
【31,321,732】 |
116.6 |
【流動負債】 |
【58,059,135】 |
【57,843,609】 |
【215,526】 |
100.4 |
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| 現金 |
132,853 |
0 |
132,853 |
|
買掛金 |
46,298,209 |
39,114,412
|
7,183,797 |
118.4 |
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| 当座預金 |
72,572,312 |
45,719,392 |
26,852,920 |
158.7 |
短期借入金 |
9,743,447 |
10,105,897
|
-362,450 |
96.4 |
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|
| 普通預金 |
8,073,604 |
6,470,796 |
1,602,808 |
124.8 |
未払金 |
1,205,435 |
7,734,706
|
-6,529,271 |
15.6 |
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| 定期性預金 |
53,707,172 |
74,757,172 |
-21,050,000 |
71.8 |
預り金 |
812,044 |
888,594
|
-76,550 |
91.4 |
|
|
| 売掛金 |
85,651,249 |
61,868,048 |
23,783,201 |
138.4 |
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| 商品 |
205,000 |
205,000 |
0 |
100.0 |
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| 貸倒引当金 |
△717,669 |
△717,669 |
0 |
100.0 |
【固定負債】 |
【14,000,000】 |
【16,000,000】 |
【△2,000,000】 |
87.5 |
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長期借入金 |
14,000,000 |
16,000,000
|
△2,000,000 |
87.5 |
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| 【固定資産】 |
【22,818,145】 |
【20,783,392】 |
【2,095,057】 |
110.0 |
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| （有形固定資産） |
(8,556,894) |
（6,978,394） |
(1,578,500) |
122.6 |
負債合計 |
72,059,135 |
73,843,609
|
△1,784,474 |
97.6 |
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|
| 建物附属設備 |
52,660 |
52,660 |
0 |
100.0 |
【資本金】 |
【10,000,000】 |
【10,000,000】 |
【0】 |
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| 車両運搬具 |
8,082,022 |
6,503,522 |
1,578,500 |
124.3 |
【法定準備金】 |
【2,500,000】 |
【2,200,000】 |
【300,000】 |
113.6 |
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| 工具器具備品 |
422,212 |
422,212 |
0 |
100.0 |
利益準備金 |
2,500,000 |
2,200,000
|
300,000
|
113.6 |
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| （無形固定資産） |
(200,000) |
（200,000） |
(0) |
100.0 |
【剰余金】 |
【157,883,531】 |
【123,042,522】 |
【34,841,009】 |
128.3 |
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| 電話加入権 |
200,000 |
200,000 |
0 |
100.0 |
別途積立金 |
115,000,000 |
107,000,000
|
8,000,000 |
107.5 |
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| （投資等） |
(14,061,251) |
（13,604,998） |
(456,253) |
103.4 |
当期未処分利益 |
42,883,531 |
16,042,522
|
26,841,009 |
267.3 |
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| 出資金 |
432,000 |
432,000 |
0 |
100.0 |
（内当期利益） |
（41,141,009） |
(14,832,541) |
（23,293,465） |
277.4 |
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| 保険積立金 |
8,377,251 |
7,920,998 |
456,253 |
105.8 |
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| 預け金 |
252,000 |
252,000 |
0 |
100.0 |
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| 保証金 |
5,000,000 |
5,000,000 |
0 |
100.0 |
資本合計 |
170,383,531 |
135,242,522 |
167,368,528
|
126.0 |
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| 資産合計 |
242,442,666 |
209,086,131 |
33,356,535 |
116.0 |
負債・資本合計 |
242,442,666 |
209,086,131 |
33,356,535 |
116.0 |
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